Cine are nevoie
Au nevoie de Freistellungsbescheinigung firmele (inclusiv românești) care prestează lucrări de construcții în Germania și încasează de la un beneficiar german sau de pe șantier. Fără certificat, beneficiarul este, de regulă, obligat să rețină Bauabzugsteuer — impozitul de 15% la sursă din plata pentru lucrări de construcții, conform paragrafului 48 EStG.
Textul legal poate fi consultat pe gesetze-im-internet.de. Beneficiarul nu reține impozitul dacă prestatorul prezintă Freistellungsbescheinigung (paragraful 48b EStG) sau dacă plata către acel prestator rămâne sub 5.000 EUR pe an calendaristic (15.000 EUR dacă beneficiarul realizează doar operațiuni de închiriere scutite de TVA).
Cine emite și unde se depune
Certificatul se cere la Finanzamt-ul competent pentru firma străină. Pentru firmele de construcții (Bauleistungen) rezidente în România, Slovacia și Cehia, competent este Finanzamt Chemnitz-Sud. Sursa oficială: Finanzamt Sachsen – Bauunternehmen. Pentru alte tipuri de activități, competența poate fi alta, conform UStZustV.
Cererea se face pe canalele fiscale germane (inclusiv fluxuri electronice unde sunt disponibile). Noi pregătim documentația, depunem și reprezentăm administrativ. Nu suntem Steuerberater: unde legea germană cere un profesionist autorizat pentru consultanță fiscală rezervată, lucrăm cu parteneri autorizați.
Ce documente sunt necesare
Dosarul tipic include, în funcție de situație:
- datele firmei românești (identificare, sediu, reprezentant);
- descrierea activității de construcții în Germania;
- dovezi privind relațiile contractuale / clienții;
- date fiscale deja existente în Germania, dacă există (Steuernummer etc.);
- împuternicire pentru reprezentare administrativă, unde e cazul.
Lista exactă o stabilim pe caz — Finanzamt poate cere clarificări suplimentare.
Cât durează
Timpul de emitere variază după încărcarea Finanzamt-ului și după cât de complete sunt actele. Unele cereri se rezolvă fără întârzieri majore; altele necesită corespondență. Nu inventăm un termen fix pe site: după ce vedem dosarul, vă spunem așteptarea realistă.
Cât este valabil
Freistellungsbescheinigung are o perioadă de valabilitate înscrisă pe certificat. După expirare, beneficiarul poate reveni la reținerea de 15% dacă nu există un certificat valabil. Planificați reînnoirea înainte de expirare, mai ales dacă aveți șantiere continue.
Ce se întâmplă dacă lipsește
Fără Freistellung validă (și în afara pragurilor de 5.000 / 15.000 EUR menționate mai sus), beneficiarul reține de regulă 15% din plată. Pentru firma executantă, asta înseamnă lichiditate mai mică pe factură și un flux ulterior de regularizare fiscală. Pe șantiere, mulți beneficiari refuză să plătească integral fără certificat.
Freistellung nu înlocuiește Formularul A1, notificarea la Zoll sau SOKA-BAU.
Cum se prelungește
Se depune o cerere de reînnoire / nou certificat la același Finanzamt competent, cu date actualizate despre activitate. Nu așteptați expirarea pe mijlocul unui contract mare: beneficiații verifică data de pe document.
Greșeli frecvente
- confuzie între Freistellung și A1 (scopuri diferite: fiscal vs. securitate socială);
- cerere la un Finanzamt greșit (pentru construcții RO/SK/CZ: Finanzamt Chemnitz-Sud; alte activități pot avea altă competență conform UStZustV);
- ignorarea pragurilor de 5.000 / 15.000 EUR — utile, dar nu înlocuiesc certificatul pe volume mari;
- certificat expirat pe șantier, deși lucrările continuă;
- presupunerea că „clientul aranjează el” reținerea — în practică, lipsa certificatului lovește cash-flow-ul prestatorului.
Întrebări frecvente
Ce este Bauabzugsteuer?
Este impozitul de 15% reținut la sursă din plata pentru lucrări de construcții în Germania, conform paragrafului 48 EStG. Nu se reține dacă există Freistellungsbescheinigung (paragraful 48b EStG) sau dacă plata anuală către prestator rămâne sub pragurile legale (5.000 EUR, respectiv 15.000 EUR în cazul special de închiriere scutită de TVA).
Unde cer Freistellung ca firmă românească?
Pentru lucrări de construcții (Bauleistungen), firmele din România, Slovacia și Cehia depun la Finanzamt Chemnitz-Sud (sursă oficială). Pentru alte tipuri de activități, competența poate fi alta, conform UStZustV.
Freistellung înlocuiește A1?
Nu. A1 privește asigurările sociale; Freistellung privește reținerea Bauabzugsteuer. Pe un șantier tipic aveți nevoie de ambele, plus alte obligații de detașare.
Cât timp este valabil certificatul?
Perioada este înscrisă pe document. După expirare trebuie reînnoit dacă continuați lucrările.
Ce faceți voi, dacă nu sunteți Steuerberater?
Pregătim documentația, depunem și reprezentăm administrativ. Unde legea cere un profesionist autorizat în Germania, colaborăm cu parteneri autorizați — nu pretindem titlul de Steuerberater sau Rechtsanwalt.
Beneficiarul poate plăti integral fără Freistellung?
Doar în situațiile prevăzute de lege (certificat prezentat sau praguri anuale). În rest, reținerea de 15% este regula pentru lucrări de construcții.
Unde citesc textul legal?
Pe gesetze-im-internet.de — paragrafele 48 și 48b EStG.
---
Aveți nevoie de Freistellungsbescheinigung pentru un șantier în Germania? Scrieți-ne pe Contact cu datele firmei și perioada de lucrare.